월세 세액공제는 전입신고만으로 끝나지 않습니다 — 계약서 주소와 등본 주소가 같아야 하고, 이사한 해에는 일할로 계산합니다

소득 기준과 공제율은 법에 이렇게 적혀 있습니다

법 제95조의2 제1항은 해당 연도 총급여가 8천만 원 이하인 근로자에게 적용합니다. 다만 종합소득금액이 7천만 원을 넘으면 총급여가 낮아도 빠집니다. 공제율은 월세액의 15%이고, 총급여 5,500만 원 이하(종합소득금액 4,500만 원 이하)이면 17%입니다. 공제 대상 월세액은 연 1천만 원까지여서, 최대 공제는 17%일 때 170만 원, 15%일 때 150만 원입니다. 월세가 월 70만 원이고 총급여가 5,000만 원이라면 연 840만 원의 17%인 142만 8천 원이 세금에서 직접 빠집니다.

무주택 여부는 나 혼자가 아니라 세대로 봅니다

과세기간 종료일, 즉 12월 31일 현재 집이 없어야 하는데, 시행령 제95조 제1항은 거주자와 배우자, 그리고 같은 주소에서 생계를 같이하는 직계존비속·형제자매를 하나의 세대로 묶습니다. 배우자는 생계를 따로 해도 같은 세대로 봅니다. 그래서 본인 명의의 집이 없어도 같이 사는 부모나 따로 사는 배우자가 집을 갖고 있으면 무주택 세대가 아닙니다. 공제는 원칙적으로 세대주가 받고, 세대주가 이 공제와 주택마련저축 소득공제, 주택임차차입금·장기주택저당차입금 공제를 받지 않는 경우에는 세대원도 받을 수 있습니다. 직장 때문에 떨어져 사는 부부는 법 제95조의2 제2항에 따라 시·군·자치구가 서로 다르면 배우자도 추가로 받을 수 있으나(부부 합산 한도 1천만 원), 세부 적용은 국세청 안내로 확인하십시오.

집은 85제곱미터 이하이거나 기준시가 4억 원 이하여야 합니다

시행령 제95조 제2항은 주택법상 국민주택규모의 주택이거나 기준시가 4억 원 이하인 주택이라고 정합니다. 둘 중 하나만 맞으면 됩니다. 오피스텔(주거용)과 고시원업 시설도 포함하고, 다가구주택은 가구당 전용면적으로 판단합니다. 올해 개정(2026년 2월 27일)으로 기본공제 대상인 자녀·손자녀가 3명 이상이면 전용 100제곱미터 이하까지 면적 기준이 넓어졌습니다. 집에 딸린 토지가 도시지역은 건물 면적의 5배, 그 밖의 지역은 10배를 넘지 않아야 하는 조건도 있습니다. 기준시가는 건물 종류별로 달라 홈택스나 세무서에서 확인하십시오.

계약서 주소와 등본 주소가 다르면 탈락합니다

같은 조 제2항 제3호는 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같을 것을 요건으로 둡니다. 전입신고를 안 했거나 동·호수가 다르면 조건이 깨집니다. 확정일자를 받았는지는 법령 요건에 적혀 있지 않습니다. 전입신고와 확정일자는 세금 문제가 아니라 보증금을 지키는 장치이니, 순서와 이유는 전입신고와 확정일자 글에서 확인하시기 바랍니다. 계약 당사자도 본인 또는 배우자·부양가족이어야 하므로, 부모님 이름으로 계약한 월세는 부모님이 내 기본공제 대상자일 때만 해당합니다.

이사한 해에는 월세를 일할로 계산합니다

시행령 제95조 제3항에 따르면 공제 대상 월세액은 계약서상 임차 기간 동안 내야 할 월세 합계를 계약 기간 일수로 나눈 뒤, 그해의 임차 일수를 곱한 금액입니다. 예를 들어 2026년 7월 1일부터 2028년 6월 30일까지 월 60만 원으로 계약했다면 월세 합계는 1,440만 원, 계약 기간은 731일, 2026년 임차 일수는 184일이어서 공제 대상은 약 362만 원입니다. 17%라면 약 61만 6천 원입니다. 한 해에 집을 두 번 옮겼다면 계약서마다 따로 계산합니다.

서류를 내는 방법과 놓쳤을 때의 길

공제는 신청해야 적용됩니다. 보통 회사 연말정산 담당자에게 임대차계약서 사본, 주민등록표 등본, 월세 이체 내역을 내는데, 양식과 마감은 회사와 국세청 연말정산 안내에서 확인하십시오. 2026년 월세는 2027년 1~2월 연말정산에서 정산합니다. 놓쳤다면 5월 종합소득세 신고나 법정신고기한이 지난 뒤 5년 안에 낼 수 있는 경정청구로 되찾을 수 있습니다. 카드 소득공제를 같이 챙기는 사람은 신용카드 소득공제 문턱 글을 보시고, 전체 항목은 연말정산 공제 체크리스트와 맞춰 보십시오. 세액공제를 받은 월세액은 신용카드 소득공제 사용금액에서 제외하는 항목으로 시행규칙에 올라 있어, 월세를 카드로 냈더라도 둘을 겹쳐 받을 수는 없습니다.

정부 개편안은 아직 확정이 아닙니다

2026년 8월 3일 발표된 정부 세제개편안에는 월세 공제 대상 한도를 연 1,000만 원에서 1,200만 원으로 올리는 내용이 보도됐습니다. 이는 국회 심의를 거쳐 확정되는 안이고, 보도에 따르면 2027년 지급분부터 적용하는 방향이라 올해 연말정산 한도는 현행대로 1,000만 원입니다. 월세 인상을 협의 중이라면 갱신 때 5% 상한 글도 참고하십시오.

순서 정리

1단계, 12월 31일 기준으로 세대 전원이 무주택인지 확인합니다. 같은 주소의 가족과 배우자 명의 집까지 봅니다.

2단계, 계약서 주소와 등본 주소가 동·호수까지 같은지 대조합니다. 다르면 전입신고부터 바로잡습니다.

3단계, 전용면적과 기준시가를 확인하고, 월세는 계약서 계좌로 보낸 이체 내역을 남깁니다.

4단계, 이사한 해에는 계약서별 일할 계산표를 만들고, 서류를 연말정산 때 제출합니다. 세법은 해마다 바뀌므로 최종 기준은 국세청(126)과 홈택스에서 확인하십시오. 이 글은 일반 정보이며 개별 세무 상담을 대신하지 않습니다.